Aides & financement
Fiscalité senior 2026 : abattements, demi-parts, exonérations
Au-delà de 65 ans, plusieurs avantages fiscaux : abattement sur revenu, demi-part invalidité, exonération taxe foncière sous conditions. Tour complet.
ParJulien Rousseau→Conseiller en Gestion de Patrimoine certifié AMFAu-delà de 65 ans, plusieurs avantages fiscaux : abattement sur revenu, demi-part invalidité, exonération taxe foncière, CSG taux réduit. Économie possible : 500-3 000 €/an.
Abattement âgé
65 ans + RFR <17 380 € : 2 829 € (seul) ou 4 446 € (couple). Entre 17 380 et 27 990 € : moitié. Au-delà : 0. Cumulé avec 10 % retraités. Case D ou E.
Demi-part invalidité
- Carte mobilité inclusion 80 % ou pension militaire
- Économie ~1 500 €/an
- Case P (CMI) ou W (veuf/veuve)
Exonération taxe foncière
- 75 ans + RFR ≤12 455 € (seul) ou 19 107 € (couple)
- Automatique sur résidence principale
- Dégrèvement 100 € pour 65-75 ans modestes
- Exonération si ASPA / AAH / ASI sans condition âge
CSG taux réduit
| RFR (seul) | Taux CSG |
|---|---|
| <12 230 € | 0 % |
| 12 230-15 988 € | 3,8 % |
| 15 988-24 813 € | 6,6 % |
| >24 813 € | 8,3 % |
Crédits d'impôt
- Services à la personne : 50 % (jusqu'à 12 000 € de dépenses)
- EHPAD : 25 % (jusqu'à 10 000 € de dépenses)
- Dons associations : 66-75 %
Voir guide crédit d'impôt.
Lexique
- RFR — Revenu Fiscal de Référence, ligne en bas de l'avis impôt.
- CMI invalidité — Carte Mobilité Inclusion, mention 80 %.
- BOFiP — Bulletin Officiel des Finances Publiques.
Questions fréquentes
Quel est l'abattement spécial pour personnes âgées ?
Si vous avez 65 ans ou + au 31/12, abattement supplémentaire sur le revenu imposable : 2 829 € si revenu fiscal de référence (RFR) <17 380 € (seul) ; 1 414 € si RFR entre 17 380 et 27 990 € ; 0 € au-delà. Couple : doublé. Cumulé avec abattement 10 % retraités. À demander : case D ou E sur déclaration. Économie : 250-700 € selon tranche.
Comment obtenir la demi-part invalidité ?
Conditions cumulatives : (1) Titulaire carte mobilité inclusion (CMI) mention invalidité 80 % minimum ; (2) Ou pension militaire d'invalidité ≥40 % ; (3) Ou pension veuf/veuve guerre. Demande : case P (carte invalidité) ou case W (veuf/veuve avec personne à charge ayant CMI). Économie d'impôt : ~1 500 €/an. À cocher sur déclaration revenus.
Suis-je exonéré de taxe foncière ?
Exonération automatique résidence principale si : (1) 75 ans ou + au 1er janvier ; (2) RFR ≤12 455 € (seul), 19 107 € (couple), 25 759 € (3 parts) en 2026. Dégrèvement à 100 €/an automatique pour 65-75 ans modestes. Aussi exonération si bénéficiaire ASPA, AAH, ASI sans condition âge. Vérifier avis taxe foncière, contacter centre impôts si erreur.
Qu'est-ce que la CSG à taux réduit ?
Cotisation Sociale Généralisée prélevée sur retraites : 3 taux selon RFR. Exonération totale : RFR <12 230 € seul (2026). Taux réduit 3,8 % : 12 230-15 988 €. Taux médian 6,6 % : 15 988-24 813 €. Taux normal 8,3 % : >24 813 €. Ajustement automatique par fisc selon avis impôt. Si erreur sur retraite, demander correction caisse.
Le crédit d'impôt services à la personne s'applique-t-il aux seniors ?
Oui, totalement. Crédit d'impôt 50 % sur dépenses jusqu'à 12 000 €/an + majoration (1 500 €/enfant à charge ou ascendant 65+ ; 3 000 € si invalidité). Couvre : aide ménagère, aide à domicile, garde de jour/nuit. Avance immédiate via CESU+ depuis 2022. Voir notre
Y a-t-il une réduction pour hébergement EHPAD ?
Oui, réduction d'impôt 25 % sur les frais d'hébergement et dépendance (hors soins) en EHPAD ou USLD, plafonnée à 10 000 € de dépenses/an, soit 2 500 € de réduction max. Déductibles : tarif hébergement + tarif dépendance, déduction faite des aides perçues (APA, ASH, APL). Case 7CD sur déclaration. Pour senior et conjoint, doublé.
Les pensions sont-elles imposables ?
Oui en général, mais avec abattement 10 % automatique (plafonné à 4 286 €/an en 2026). Pensions de réversion idem. Allocation veuvage : non imposable. ASPA : non imposable, n'apparaît pas sur déclaration mais peut faire jouer la condition d'âge des autres dispositifs. APA, ASH, APL : non imposables.
Comment optimiser sa déclaration ?
Conseils : (1) Vérifier age et CMI sur déclaration ; (2) Cocher case P si invalidité ; (3) Reporter dépenses services personne (case 7DB) ; (4) Reporter EHPAD (case 7CD) ; (5) Si dons associations, case 7UF (-66 % ou 75 %) ; (6) Faire vérifier par centre impôts au moins 1× tous les 3 ans. Pour situations complexes (succession en cours, donations), notaire ou conseiller patrimonial.