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Rachat de trimestres retraite 2026 : coût, fiscalité, rentabilité

Tout savoir sur le rachat de trimestres retraite : coût 1 200-6 000 €/trimestre selon âge et option, déduction fiscale intégrale, rentabilité calculée, démarches CNAV. Études, années à l'étranger.

Portrait de Julien RousseauParJulien Rousseau→Conseiller en Gestion de Patrimoine certifié AMF
Publié le · 7 min de lecture

12

trimestres rachetables max

CNAV

1 200-6 000 €

coût par trimestre

Cnav 2025

100 %

déductible des revenus

Art. 154 bis CGI

60-67 ans

âge optimal rachat

Conseil patrimonial

Le rachat de trimestres permet de compléter une carrière incomplète pour atteindre le taux plein retraite. Coût 1 200-6 000 €/trimestre, INTÉGRALEMENT déductible fiscalement. Ce guide détaille la rentabilité, les options et démarches 2026.

Principe du rachat

  • Acheter des trimestres pour compléter la carrière retraite
  • Maximum 12 trimestres (3 ans) au régime général
  • + 12 trimestres possibles dans la complémentaire Agirc-Arrco
  • Loi Fillon 2003 pour les études, étendu depuis
  • Ajoutés au relevé de carrière comme cotisations réelles

Motifs éligibles

  • Études supérieures post-bac (validées par diplôme)
  • Années incomplètes (1-3 trimestres au lieu de 4)
  • Années à l'étranger hors UE/conventions
  • Apprentissage 1973-2006 (tarif préférentiel)
  • NON rachetable : service militaire, AVPF, chômage indemnisé

Coût du rachat

  • Variable selon âge, revenus, option
  • Option 1 (taux seul) : 1 200-4 000 €/trimestre
  • Option 2 (taux + durée) : 1 700-6 000 €/trimestre
  • Apprentis : tarif préférentiel ~1 100 €/trimestre
  • Paiement en 1 fois OU échelonné 1-5 ans (intérêts 3,5 %)

Déduction fiscale (avantage majeur)

  • INTÉGRALEMENT déductible des revenus (art. 154 bis CGI)
  • Case 6RS du formulaire 2042 K Pro
  • Exemple TMI 30 % : rachat 12 000 € → économie 3 600 €
  • Plus la TMI est élevée, plus le rachat est avantageux
  • Étalement possible sur plusieurs années si rachat important

Calcul de rentabilité

  1. Augmentation pension mensuelle attendue
  2. × 12 mois × espérance de vie restante (20-25 ans)
  3. Comparer au coût NET (après déduction fiscale)
  4. Cas rentables : éviter la décote (5 %/année manquante)
  5. Moins rentables : déjà au taux plein, peu de gains
  6. Simulateur Info-Retraite.fr ou conseil retraite gratuit

Option 1 vs Option 2

  • Option 1 — Taux seul : moins cher, augmente le taux. Utile si durée d'assurance déjà OK.
  • Option 2 — Taux + durée : +30-50 % cher, mais augmente AUSSI la durée d'assurance. Évite la décote.
  • Carrière longue : Option 2 obligatoire
  • Approche du taux plein : Option 2 recommandée

Démarches

  1. Devis gratuit sur lassuranceretraite.fr
  2. Demande devis définitif (CERFA 15619*01)
  3. Joindre : pièce d'identité, diplôme, bulletins salaire
  4. Réception devis définitif sous 2-3 mois (valable 1 an)
  5. Acceptation + paiement (1 fois ou échelonné)
  6. Mise à jour du relevé de carrière

Lexique

  • Rachat de trimestres — Achat de trimestres pour compléter carrière
  • Décote — Réduction de 5 %/année manquante (à éviter)
  • Coefficient de proratisation — Taux appliqué au salaire moyen
  • Durée d'assurance — Nombre de trimestres validés
  • TMI — Tranche Marginale d'Imposition
  • Loi Fillon 2003 — Création du rachat études supérieures

Questions fréquentes

Qu'est-ce que le rachat de trimestres ?

Possibilité d'ACHETER des trimestres pour COMPLÉTER SA CARRIÈRE RETRAITE et atteindre le TAUX PLEIN. Dispositif créé par la loi Fillon de 2003 pour les ANNÉES D'ÉTUDES POST-BAC, étendu depuis aux périodes incomplètement cotisées. PLAFOND : 12 trimestres (3 ans) rachetables MAX au régime général + 12 trimestres dans la complémentaire Agirc-Arrco. PRINCIPE : verser à la CNAV une somme calculée selon âge, revenus et option choisie. EFFET : ajouter ces trimestres à votre relevé de carrière, comme si vous aviez réellement cotisé. UTILITÉ PRINCIPALE : (1) Atteindre le TAUX PLEIN pour éviter la décote (5 % par année manquante !) ; (2) Partir plus tôt en carrière longue ; (3) Augmenter la durée d'assurance pour calcul de la pension.

Quels motifs sont éligibles au rachat ?

4 MOTIFS PRINCIPAUX : (1) ÉTUDES SUPÉRIEURES — années d'études post-bac validées par un DIPLÔME (DEUG, DUT, BTS, Licence, Master, Doctorat, école d'ingénieur, médecine...). Une seule fois par an, max 12 trimestres total. (2) ANNÉES INCOMPLÈTES — années où vous n'avez validé que 1, 2 ou 3 trimestres au lieu de 4 (premier emploi, période chômage non-indemnisé). Rachat possible jusqu'à 4 trimestres par année. (3) ANNÉES À L'ÉTRANGER — séjours dans des pays HORS UE et HORS CONVENTION bilatérale (USA, Canada, Asie). Limité à 12 trimestres total. (4) ANCIEN APPRENTI / STAGIAIRE — années 1973-2006 d'apprentissage mal cotisé peuvent être rachetées à TARIF PRÉFÉRENTIEL (très avantageux). PÉRIODES NON RACHETABLES : service militaire (déjà compté), AVPF (parents au foyer), périodes de chômage indemnisé.

Combien coûte un trimestre racheté ?

COÛT VARIABLE selon 3 FACTEURS : (1) ÂGE — plus on est jeune, MOINS CHER (le trimestre est calculé en valeur actuarielle) ; (2) REVENUS du dernier salaire AVANT le rachat — plus on gagne, plus cher ; (3) OPTION CHOISIE (taux seul ou taux + durée). FOURCHETTE 2025 : (a) OPTION 1 (taux seul) : 1 200 € (jeune, faibles revenus) à 4 000 € (60+ ans, hauts revenus) par trimestre ; (b) OPTION 2 (taux + durée) : 1 700 € à 6 000 € par trimestre. TARIF PRÉFÉRENTIEL POUR ANCIENS APPRENTIS : ~1 100 €/trimestre (très avantageux). PAIEMENT : en une fois ou échelonné 1-5 ans (intérêts capitalisés ~3,5 %/an). DEVIS GRATUIT en ligne sur lassuranceretraite.fr (simulateur).

Quelle est la fiscalité du rachat ?

AVANTAGE MAJEUR : la SOMME VERSÉE EST INTÉGRALEMENT DÉDUCTIBLE de vos revenus imposables (article 154 bis du CGI). DÉCLARATION : montant rachat à indiquer en case 6RS du formulaire 2042 K Pro. EXEMPLE CHIFFRÉ : rachat 4 trimestres à 3 000 € = 12 000 €. TMI (Tranche Marginale d'Imposition) à 30 %. ÉCONOMIE D'IMPÔT : 12 000 × 30 % = 3 600 €. COÛT NET RÉEL : 12 000 € - 3 600 € = 8 400 €. INTÉRÊT : plus on est TRANCHE ÉLEVÉE D'IR, plus le rachat est avantageux ! Concrètement : (1) TMI 11 % : économie modeste, à arbitrer ; (2) TMI 30 % : économie significative, généralement rentable ; (3) TMI 41 % : économie majeure, très rentable. POSSIBILITÉ d'étaler la déduction sur plusieurs années si rachat important.

Comment savoir si le rachat est rentable ?

CALCUL DE RENTABILITÉ : (1) Combien VOTRE PENSION va-t-elle AUGMENTER avec ces trimestres en plus ? Exemple : 4 trimestres rachetés peuvent augmenter la pension de 30-100 €/mois selon situation ; (2) Combien D'ANNÉES VAIS-JE TOUCHER cette augmentation ? Espérance de vie restante à la retraite : 20-25 ans en moyenne ; (3) GAIN TOTAL = augmentation mensuelle × 12 mois × années ; (4) COMPARER au COÛT NET du rachat (après déduction fiscale). EXEMPLE : rachat 4 trimestres pour 8 400 € net. Pension augmentée de 60 €/mois pendant 22 ans = 60 × 12 × 22 = 15 840 €. RENTABLE de 7 440 € sur l'ensemble. À CALCULER avec simulateur Info-Retraite.fr OU conseil retraite gratuit. CAS PLUS RENTABLES : éviter la DÉCOTE (5 % par année manquante !). MOINS RENTABLES : si déjà au taux plein.

Option 1 ou Option 2, laquelle choisir ?

OPTION 1 — TAUX SEUL : (1) Augmente le COEFFICIENT DE PRORATISATION (le taux qu'on applique au salaire moyen) UNIQUEMENT ; (2) MOINS CHÈRE ; (3) Utile si on a la durée d'assurance suffisante mais qu'on veut un meilleur taux. OPTION 2 — TAUX + DURÉE : (1) Augmente le TAUX ET LA DURÉE D'ASSURANCE ; (2) Plus chère (+30-50 %) ; (3) Permet d'éviter LA DÉCOTE de 5 % par année manquante (très rentable !). RÈGLE GÉNÉRALE : (a) Si vous APPROCHEZ DU TAUX PLEIN sans être loin : OPTION 2 (évite la décote, très rentable). (b) Si vous êtes DÉJÀ au taux plein mais voulez augmenter la pension : OPTION 1 suffit. (c) Si vous voulez partir EN CARRIÈRE LONGUE : OPTION 2 obligatoire (la durée d'assurance compte). À DISCUTER avec un conseiller retraite.

Quand effectuer le rachat (âge optimal) ?

ÂGE OPTIMAL : 60-67 ANS. PLUS JEUNE (avant 55 ans) : (1) Coût TRÈS BAS, mais (2) Risque de NE PAS AVOIR BESOIN finalement (carrière complète sans rachat, ou décès prématuré). PLUS VIEUX (après 67 ans) : (1) Taux plein automatique sans condition de durée, donc INUTILE en général ; (2) Coût très élevé. IDÉAL = 1-2 ANS AVANT LE DÉPART ENVISAGÉ : (a) On a une vision claire de sa carrière (relevé définitif) ; (b) On est dans une tranche d'IR généralement élevée (carrière à son apogée) — donc déduction fiscale max ; (c) On peut investir le capital rachat sans trop attendre le retour. CAS PARTICULIER : si départ EN CARRIÈRE LONGUE prévu à 60 ans, effectuer rachat entre 55 et 58 ans.

Comment effectuer la démarche ?

(1) ÉTAPE 1 : DEMANDE DE DEVIS gratuite sur lassuranceretraite.fr (rubrique 'Mon estimation') OU via Info-Retraite.fr. Donne un devis indicatif selon paramètres (motif, nombre de trimestres, option). (2) ÉTAPE 2 : DEMANDE DE DEVIS DÉFINITIF auprès de la CNAV via formulaire CERFA n°15619*01. Fournir : pièce d'identité, justificatifs études (diplôme + relevés notes pour études supérieures), bulletins de salaire (revenus), relevé de carrière. (3) ÉTAPE 3 : RÉCEPTION DEVIS DÉFINITIF sous 2-3 mois. Valable 1 AN. (4) ÉTAPE 4 : ACCEPTATION + PAIEMENT — en 1 fois ou échelonné 1-5 ans (intérêts ~3,5 %/an). (5) ÉTAPE 5 : CONFIRMATION par la CNAV, mise à jour du relevé de carrière. NB : Régime AGIRC-ARRCO (retraite complémentaire) : démarche distincte si rachat également complémentaire.

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