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Retraite à l'étranger 2026 : Portugal, Espagne, Maroc — fiscalité, santé
Vivre sa retraite à l'étranger : Portugal, Espagne, Maroc. Fiscalité (conventions bilatérales, IFICI portugais), sécurité sociale (CFE), formulaire S1, retour France. 200 000 retraités français à l'étranger.
ParJulien Rousseau→Conseiller en Gestion de Patrimoine certifié AMF200 000+
retraités français à l'étranger
Cnav 2024
Portugal
destination n°1 récente
INSEE 2024
10 %
IFICI Portugal (ex-NHR)
Loi portugaise 2024
S1
formulaire santé européenne
CEAM
183 jours/an
seuil résidence fiscale
Convention bilatérale
Vivre sa retraite à l'étranger attire de plus en plus de Français : 200 000 retraités français vivent hors France. Portugal, Espagne, Maroc en tête. Ce guide détaille les conditions fiscales, sanitaires et administratives 2026.
Destinations populaires
- Portugal (n°1 récent) — ex-NHR remplacé par IFICI en 2024
- Espagne — climat, coût de la vie, communauté française
- Maroc — coût très bas, pension imposable au Maroc
- Belgique — proximité, mais fiscalité non-favorable
- Suisse — pour retraités à forte pension, qualité de vie
- Thaïlande, Maurice, Île Maurice — destinations exotiques émergentes
Portugal — Fiscalité IFICI
- Ex-régime NHR (Résidents Non Habituels) : 10 % sur retraite étrangère pendant 10 ans
- Remplacé par IFICI en 2024 — critères plus stricts
- Existants pré-2024 conservent leur régime jusqu'à fin de période
- Climat doux, coût de la vie 30 % moins cher
- Communauté française importante (Lisbonne, Algarve)
- Système de santé public correct
Espagne
- Pas de régime spécial retraités, mais coût de la vie attractif
- Forte communauté française (Costa del Sol, Catalogne, Baléares)
- Climat méditerranéen
- Système de santé public efficace
- Fiscalité progressive comme en France
Maroc et Maghreb
- Coût de la vie très bas (50 % moins cher)
- Pension française imposable au Maroc (convention)
- Taux IR Maroc faible sur retraites importantes
- Communauté française à Marrakech, Casablanca, Tanger
- Attention au système de santé (privé recommandé)
- Climat agréable toute l'année
Fiscalité et conventions
- Résidence fiscale : 183+ jours/an dans le pays
- Convention bilatérale détermine où payer impôts
- Retraites publiques généralement imposées en France
- Retraites privées (entreprise) parfois imposées dans pays de résidence
- Vérifier avec expert-comptable franco-local
- Carnet de présence pour preuve 183 jours
Sécurité sociale à l'étranger
- UE/EEE/Suisse : formulaire S1 (gratuit, demandé à la CPAM avant départ)
- Hors UE : CFE (Caisse des Français de l'Étranger), 100-400 €/mois
- Alternative : assurance santé internationale privée (300-1 000 €/mois)
- Anticiper coûts hospitaliers selon pays
- Carte CEAM pour les soins occasionnels en UE
Versement de la pension
- Versement possible compte français OU compte local
- Virement gratuit en zone SEPA (UE + 9 autres pays)
- Attestation de vie annuelle obligatoire (octobre-novembre)
- Suspension si non-retour de l'attestation
- Hors UE : compléter à l'ambassade ou via Info-Retraite
Retour en France
- Notifier pays de départ (mairie, fisc, banques)
- Déclaration de départ aux impôts du pays
- Fermer comptes bancaires locaux
- Résilier baux, abonnements
- Demander certificat fiscal d'expatriation
- Ré-inscrire à la CPAM, commune, Cnav
- Déclarer biens à l'étranger conservés
- Délai total : 3-6 mois
Lexique
- NHR/IFICI — Régime fiscal portugais pour résidents non habituels
- CFE — Caisse des Français de l'Étranger
- S1 / E121 — Formulaire européen pour droits santé
- CEAM — Carte Européenne d'Assurance Maladie
- SEPA — Single Euro Payments Area (zone virements gratuits)
- Convention bilatérale — Accord fiscal entre 2 pays
- 183 jours/an — Seuil de résidence fiscale standard
Questions fréquentes
Pourquoi le Portugal est devenu si populaire ?
Le PORTUGAL est devenu la destination n°1 pour les retraités français depuis 2013 grâce au RÉGIME NHR (Résidents Non Habituels). Avantages : (1) IMPÔT FORFAITAIRE 10 % sur la retraite étrangère pendant 10 ans (vs 30-45 % en France pour grosses retraites) ; (2) Climat doux, coût de la vie 30 % moins cher ; (3) Sécurité ; (4) Système de santé public correct ; (5) Communauté française importante (Lisbonne, Algarve). NB : depuis 2024, le NHR a été REMPLACÉ par l'IFICI (Incentive Fiscal à Investigação Científica e Inovação) avec critères plus stricts (scientifiques, professions à haute valeur ajoutée). Les retraités peuvent toujours s'installer mais sans l'avantage fiscal. Ceux installés avant 2024 conservent le régime jusqu'à fin de période.
Quelles conditions pour la résidence fiscale à l'étranger ?
RÉSIDENCE FISCALE = pays où l'on paie ses impôts. Critères principaux (convention bilatérale type) : (1) FOYER DURABLE (logement principal disponible) ; (2) SÉJOUR > 183 JOURS/AN dans le pays ; (3) CENTRE des INTÉRÊTS ÉCONOMIQUES (revenus, patrimoine) ; (4) CENTRE des INTÉRÊTS PERSONNELS (famille). Si ces critères sont rencontrés dans 2 pays : appliquer la 'règle de partage' de la convention bilatérale. CONSÉQUENCES : la pension française reste GÉNÉRALEMENT imposable en France (les retraites publiques sont imposées dans le pays qui les verse selon nombreuses conventions). Mais certaines retraites privées (entreprise) peuvent être imposées dans le pays de résidence. À VÉRIFIER au cas par cas avec l'expert-comptable franco-portugais/espagnol.
Quel système de santé à l'étranger ?
DEUX SCÉNARIOS : (1) DANS L'UE / EEE / SUISSE : DROITS MAINTENUS gratuits via le formulaire S1 (anciennement E121) à demander à la CPAM AVANT le départ. Le S1 donne accès au système de santé local au même titre que les ressortissants. Carte EHIC pour les soins occasionnels. (2) HORS UE (Maroc, Tunisie, Thaïlande...) : DROITS SUSPENDUS pour les soins sur place — il faut s'inscrire à la CFE (Caisse des Français de l'Étranger). Cotisation 100-400 €/mois selon plan, donne droit à des remboursements semblables à la Sécu française. ALTERNATIVE : assurance santé internationale privée (300-1 000 €/mois). EN CAS DE RETOUR EN FRANCE (vacances, soins) : reste couvert si maintien des cotisations. Anticiper coûts éventuels (hôpital coûteux dans certains pays).
Comment se passe le versement de la pension ?
VERSEMENT possible sur : (1) COMPTE BANCAIRE FRANÇAIS — solution la plus simple, virement gratuit en zone SEPA (UE + 9 autres pays incluant Royaume-Uni, Suisse, Monaco). Frais bancaires à vérifier pour transfert ensuite vers compte local ; (2) COMPTE BANCAIRE LOCAL — versement direct depuis la Cnav. Frais éventuels selon banque. Donner le RIB lors du changement d'adresse. ATTESTATION DE VIE OBLIGATOIRE — la Cnav demande chaque année (octobre-novembre) une attestation de vie certifiée (signée par autorité locale : mairie, consulat, notaire). À RETOURNER sous 1 MOIS, sinon SUSPENSION du versement. Si vie hors UE : à compléter à l'ambassade ou via le portail Info-Retraite.
Quels coûts et avantages au Portugal vs France ?
PORTUGAL VS FRANCE (estimations 2024) : (1) LOYER appartement 2-3 pièces : Lisbonne centre 1 000-1 800 €/mois ; villes côtières 600-1 200 € ; Algarve villages 400-800 € ; (2) ACHAT IMMOBILIER : ~30 % moins cher qu'en France pour qualité équivalente. Algarve villas avec piscine 250-500 k€ ; (3) NOURRITURE : 25-30 % moins chère ; (4) RESTAURANT : 8-15 € le menu midi vs 15-25 € en France ; (5) ESSENCE : ~1,75 €/L (vs 1,85-1,95 € France) ; (6) IMPÔTS : taxe d'habitation très basse (IMI 0,3-0,5 %), pas d'IFI sur immobilier portugais ; (7) MAIS attention à l'INFLATION RÉCENTE (Lisbonne devenue chère). AVANT DE SAUTER LE PAS : 3-6 mois de séjour test recommandés.
Comment se passe le retour en France ?
DÉMARCHES si retour définitif : (1) NOTIFIER LE PAYS DE DÉPART (mairie, fisc, banques, services administratifs) ; (2) DÉCLARATION DE DÉPART aux impôts du pays (formulaire spécifique selon pays — souvent 'changement de résidence fiscale') ; (3) FERMER comptes bancaires locaux après transfert des fonds ; (4) RÉSILIER baux, abonnements, mutuelles locales ; (5) DEMANDER CERTIFICAT FISCAL D'EXPATRIATION (preuve d'avoir payé impôts dans pays de résidence) ; (6) EN FRANCE : ré-inscrire à la CPAM (avec ancien numéro Sécu), à la commune (carte électorale, taxe habitation), Cnav (changement d'adresse, paiement local) ; (7) DÉCLARER LES BIENS À L'ÉTRANGER (immobilier conservé éventuel) au fisc français. Délai total : 3-6 mois selon complexité patrimoniale.